Insentivaksjeopsjoner Vs Espp

ESPP-ansattskjøpsplan. ESPP. En ansettelseskjøpsplan. ESPP er et selskapsledende program hvor deltakerne kan kjøpe selskapsaksjer til en nedsatt pris. Ansatte bidrar til planen gjennom lønnsfradrag som bygge opp mellom tilbudsdato og kjøpsdato På kjøpsdatoen bruker selskapet de akkumulerte midlene til å kjøpe aksjer i selskapet på vegne av de deltakende medarbeiderne. BREAKING DOWN Arbeidsoppkjøpsplan - ESPP. Diskonteringsrenten på selskapets aksjer avhenger av på den spesifikke planen, men kan være så mye som 15 lavere enn markedsprisen ESPPs kan se tilbake til bestemmelse slik at planen kan bruke en historisk sluttkurs på aksjen. Denne prisen kan enten være prisen på aksjekursen eller kjøpet dato ofte avhengig av hvilken tall som er lavere. Kvalifiserte Vs Ikke-kvalifiserte Planer. ESPP er kategorisert på to måter kvalifiserte og ikke-kvalifiserte Kvalifiserte planer krever godkjenning valget av aksjonærer før gjennomføring og alle plandeltakere har like rettigheter i planen Tilbudstiden for en kvalifisert ESPP kan ikke være over 3 år, og det er begrensninger på maksimalt prisrabatt tillatt. Ikke-kvalifiserte planer er ikke underlagt så mange restriksjoner som En kvalifisert plan Imidlertid har ikke-kvalifiserte planer ikke skattemessige fordeler med fradrag etter skatt som kvalifiserte planer. Viktige datoer. Deltakelse i selskapet ESPP kan bare starte etter at tilbudsperioden har begynt. Denne perioden begynner på tilbudsdagen, og denne datoen tilsvarer tildelingsdatoen for aksjeopsjonsplanene Kjøpsdatoen vil markere slutten av lønnsfradragsperioden Noen tilbudsperioder har flere kjøpsdatoer hvor aksjer kan kjøpes. ESPPs tillater vanligvis ikke personer som eier mer enn 5 av Selskapsaksjer for å delta Restriksjoner er ofte på plass for å avvise ansatte som ikke har vært ansatt hos selskapet for en bestemt dur Ation ofte ett år Alle andre ansatte har vanligvis muligheten, men ikke plikten til å delta i planen. Kalkfaktorer. I søknadsperioden oppgir ansatte beløpet som skal trekkes fra deres lønn for å bli bidratt til planen. Dette kan være underlagt en prosentvis begrensning I tillegg begrenser Internal Revenue Service det totale dollarbeløpet som skal legges til 25 000 per kalenderår. De fleste ESPPer gir ansatte en prisrabatt på opptil 15. Skatteordningen for ESPP er komplisert. Generelt blir beskattede disposisjoner beskattet under Året for salg av aksjer En rabatt som tilbys til den opprinnelige aksjekursen, blir beskattet som ordinær inntekt, mens gjenværende gevinst blir beskattet som en langsiktig kapitalgevinst. Ukvalifiserte disposisjoner kan føre til at hele gevinsten blir beskattet til ordinære inntektsskattesatser. Articles. Stock Options og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og annen service pr Oviders I motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ikke er solgt, tillater ISOs, hvis de oppfyller kravene, at eierne ikke betaler skatt før aksjene selges og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingsprisen og salgsprisen. Men ISOs er også gjenstand for Alternativ Minimumskatt AMT, en alternativ måte å beregne skatter på som enkelte filers må bruke The AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. Først er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-likestillede opsjoner og incentivopsjoner. Med enten alternativ , får arbeidstaker rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utøve opsjonen Så en emne ployee kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 per aksje i 10 år. Etter syv år kan aksjen til og med være 30, og den ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10. Hvis opsjonen er en NSO, vil den ansatte vil umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen til ordinære skattesatser Selskapet får tilsvarende skattefradrag Dette gjelder om arbeidstakeren beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO betaler ansatte ingen skatt på trening, og selskapet får ingen fradrag I stedet dersom arbeidstakeren eier aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstaker kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene Som et ikke-kvalifisert alternativ For høyere inntektsarbeidere, kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er sol d Det er også andre krav til ISO-er som beskrevet i denne artikkelen på nettstedet vårt. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskursen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å forhindre høyere inntektsskattytere fra å betale for liten skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller utelukkelser som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde ved å bruke de normale skattereglene Da legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt, og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentiv aksjeopsjon, men ikke en NSO er en av disse postene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, er prisen 28. AMT er høyere, skattebetaleren betaler denne skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette spørsmålet gjør ikke klart er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskudd et minimum skattekreditt MTC som kan brukes i de kommende årene når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Fastsettelse av alternativ minimumskatt. Tabellen nedenfor, avledet av materiale fra Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning Legg til Regelmessig skattepliktig inntekt Medisinsk dental fradrag Spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT Statlige skattemessige skattefradrag Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Trekk AMT-standardfritak 78,750 for 2012 fellesfiler 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift innlevering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75,00 0 for giftfiling separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicer Faktisk AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Dras Tentativ minimumsskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis i et påfølgende år din vanlige skatt overstiger din AMT, da du kan bruke kreditten mot forskjellen Hvor mye du kan kreve avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år. Det gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene Hvis du f. eks. har betalt 15.000 på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skatteberegningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i neste år. Beløpet du ville hevde ville være forskjellen mellom det vanlige skattemengden og AMT calculatio n Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt og overføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis du i 2014 er din faste skatt 8.000 høyere enn AMT, kan du kreve en 8.000 kreditt og videresende en kreditten på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av en potensielt kompleks sak. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skatterådgiver for å sikre at alt er gjort riktig. Generelt sett har personer med inntekt på over 75.000 per Året er AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen ville være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøp og selg nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som skal forfalls, og beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000 i vårt eksempel på t han deler verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 etter skatt, vil dette etterlate om lag 50 000, teller lønn, stat og føderal skatt på høyest nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på de resterende 100.000 spredningen for aksjer som ikke ble solgt, noe som kan være så mye som 28.000. Men ansatte vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivopsjoner tidlig på året Det er fordi medarbeider kan unngå AMT hvis aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30 Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår. John holder på aksjene, men overvåker prisen tett. I desember er de bare verdt 17 John er en skattemessig skattlegger Hans regnskapsfører råder ham til at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT-skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 profittene John har nå på aksjene I Det verste fallet faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har tapt penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte gevinstene i bytte. han skal betale ordinær inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn den virkelige markedsverdien ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er vanlig inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn rettferdig markedsverdi over 30 i dette eksemplet er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen ved utøvelse, og kortsiktig kapitalgevinst skatt skyldes den ekstra forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. Omvendt, hvis I desember ser aksjekursen fortsatt sterk ut, kan John holde på for en annen måned og kvalifiserer til kapitalgevinstbehandling Ved å utøve tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at det følgende skatteår vil prisen på aksjen falle nedbør Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, så er tingene virkelig dystre. Han er fortsatt underlagt AMT og må også betale alminnelig inntektsskatt på spredningen. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette presse sin ordinære inntektsskatt over AMT-beregningen, og han vant t må betale skatt to ganger. Endelig, hvis John har mange ikke-kvalifiserte Alternativer tilgjengelig, han kunne trene mange av dem i et år hvor han også trener hans ISOs. Dette vil øke mengden av vanlig inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overstiger sin AMT-beregning Tha t ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel for ansatte som villig risikere å holde fast på sine aksjer. Noen ganger risikerer ikke denne risikoen for ansatte. I tillegg er den virkelige kostnaden av AMT er ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som med en bevissthet tar risiko og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, som AMT er fortsatt noe mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket for sent for å lære at de må betale. Stell Informed. ISOs Basics. What er en diskvalifiserende disposisjon med incentiv aksjeopsjoner, hva kan forårsake det, og hvorfor gjør selskapet mitt omsorg. Disponibel disposisjon er den juridiske termen for salg, overføring eller utveksling av ISO-aksjer før de oppfyller kravene til ISO-holdbarhet to år fra tilskuddsdagen og ett år fra treningstidspunktet. Hvis du selger Jeg overfører, gave eller kort aksjen for tidlig, mister du skattefordelene til ISO som skjer med en kvalifiserende disposisjon. Tidslinjen nedenfor illustrerer begrepet holdingsperiode, og viser hvor lenge du må beholde aksjene for å forhindre diskvalifiserende disposisjon og gjøre en kvalifiserende disposisjon på salg. Overføringer av ISO-lager til ektefelle, til felles leieforhold, til meglerkonto og fra en konto til en annen, i skilsmisse eller etter din død, er ikke disposisjoner. Ditt firma mottar et fradrag når du lager en diskvalifiserende disposisjon som tilsvarer mengden av ordinær inntekt du gjenkjenner for tidlig salg. Det må rapporteres denne inntekten på skjemaet W-2. Derfor benytter selskapene ulike metoder for å spore salget. Disse metodene inkluderer obligatoriske salgsrapporter, undersøkelser og til og med krav å holde aksjen i en konto hos et bestemt meglerfirma eller overføringsagent inntil holdingsperioden er fullført. Se en relatert FAQ med eksempler på skattebehandlingen når du engasjerer i en diskvalifiserende disposisjon.